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        三明醫學科技職業學院內部審計管理辦法
         
        發布時間:2021-06-15   瀏覽次數:2147
         
             
         

        三明醫學科技職業學院內部審計管理辦法

        明醫科院〔202190

        第一章 總 

        第一條 為加強學院內部審計工作,建立健全內部審計制度,根據《中華人民共和國審計法》《教育系統內部審計工作規定》(教育部2020年第47號令)《福建省教育廳關于印發進一步加強全省教育系統內部審計工作指導意見的通知》(閩教人〔20183)等法律、法規及有關精神,結合學院實際,制定本辦法。

        第二條 內部審計是學院內部監督體系的重要組成部分,是對學院及其所屬部門的財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和建議,以促進學院完善治理、實現目標的活動。

        第三條 學院保證內部審計履行職責所必需的機構、人員、經費和其他工作條件。

        第二章 組織和領導

        第四條 學院成立內部審計工作領導小組,由黨委書記任組長、院長任常務副組長,領導小組下設內審辦公室,掛靠黨政辦公室。內審辦公室在學院黨委、行政領導下開展工作,對學院黨委及行政主要負責人負責,同時接受上級審計部門的指導和監督。

        第五條 分管院領導根據工作分工應加強對內部審計工作的指導:

        (一)建立健全內部審計機構,完善內部審計規章制度;

        (二)提請學院行政辦公會議根據工作需要研究、部署和檢查審計工作,聽取審計部門的工作匯報,審批審計工作計劃、審計報告,協調、督促審計意見和審計建議的執行;

        (三)支持內部審計機構和審計人員依法依規獨立行使審計監督權,保障必要的業務經費和工作條件。

        第六條 學院內審辦公室獨立行使內部審計監督權,依據相關法律法規及本辦法對學院各部門實施內部審計和監督。

        第七條 學院內部審計工作所需經費,列入學院預算,并予以保證。

        第三章 內部審計機構和人員管理

        第八條 學院內審辦公室開展內部審計工作,應配備專職審計人員。根據實際工作需要,可以聘請符合條件的特約審計人員和兼職審計人員參與審計工作。

        第九條 學院還可以根據審計項目實施需要,通過購買社會審計服務將部分審計工作委托具有相應資質的社會審計機構,補充內部審計資源不足,確保各類各項審計工作有序開展。內部審計人員要加強對受托社會審計機構的全過程跟蹤監督指導,形成內部審計與社會審計相結合的內部審計監督新模式。

        第十條 學院內審辦公室和內部審計人員從事內部審計工作,應當嚴格遵守有關法律法規、本辦法和內部審計職業規范,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計機構和內部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。

        第十一條 審計人員依法行使獨立審計職權,受法律保護,任何單位和個人不得打擊報復。

        第十二條 學院黨政辦公室應按照規定組織審計人員參加崗位資格培訓和繼續教育,學院應當保證審計人員參加學習、培訓或進修的時間。

        第四章 內部審計職責和權限

        第十三條 學院內審辦公室根據學院及上級主管部門要求,履行審計職責,對學院各部門下列事項進行審計:

        (一)貫徹落實國家、省和學院重大政策措施情況;

        (二)學院發展規劃、重大措施以及年度業務計劃執行情況;

        (三)財務收支及有關經濟活動情況;

        (四)財務預算執行及決算情況;

        (五)各類專項資金的管理和使用情況;

        (六)各類科研經費的管理和使用情況;

        (七)國有資產的購置、管理、使用和處置情況;

        (八)基本建設和大型修繕工程項目的運行管理、財務決算情況;

        (九)對外投資及合作項目運行情況;

        (十)內部控制體系的健全性、有效性以及風險管理情況;

        (十一)經濟管理和效益情況;

        (十二)重要部門領導干部離任前的履職情況;

        (十三)自然資源資產管理和生態環境保護責任的履行情況;

        (十四)學院及上級主管部門交辦的其他審計事項。

        重點對收支規模大、經濟活動頻繁的部門預算執行情況和重點項目預算執行情況進行審計。

        嚴格按照中央八項規定精神,加強“三公經費”、行政會議和培訓支出等公務支出和公款消費的審計監督,推動厲行節約、反對浪費長效機制建設。

        第十四條 學院內審辦公室在職責范圍內為學院及部門提供審計咨詢服務,對內部管理中存在的風險漏洞,提出加強內部管理的意見和建議。

        第十五條 學院內審辦公室在履行審計職責時,具有下列主要權限:

        (一)要求被審計單位按時報送發展規劃、重大措施、內部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料(含相關電子數據,下同),以及必要的計算機技術文檔;

        (二)對審計涉及的有關事項,向有關部門和個人進行調查和詢問并取得有關文件、資料和證明材料;

        (三)檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物,檢查有關計算機系統及其電子數據和資料;

        (四)參與制定有關規章制度,起草內部審計規章制度;

        (五)參加學院的有關會議,召開與審計事項有關的會議;

        (六)對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為及時向學院主要領導報告,經同意作出臨時制止決定;

        (七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,經學院主要領導批準,有權予以暫時封存;

        (八)對審計發現的問題,向被審計對象提出審計建議和整改要求,并檢查有關審計整改意見的落實情況;

        (九)對審計發現的問題,依法依規進行責任認定建議,對違紀違法案件線索,移送紀檢監察和司法機關。

        第十六條 學院內審辦公室可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果;學院內審辦公室的審計結果經院領導批準同意后,可提供給有關部門。

        第五章 內部審計工作程序

        第十七條 學院內審辦公室根據學院的年度工作重點及安排,以及上級審計部門的工作部署,擬定年度審計工作計劃,并報經學院主要領導批準后組織實施。

        第十八條 學院內審辦公室實施具體審計項目的工作程序:

        (一)組成審計組,審計組成員不得少于2人,編制審計方案;

        (二)在實施審計3日前,向被審計對象下達《審計通知書》,并抄送審計工作涉及到的相關部門和分管領導;

        (三)接到《審計通知書》的部門,應當按照通知書的要求提供書面材料或其他協助;

        (四)向被審計部門送達《審計征求意見稿》,被審計部門應當自接到《審計征求意見稿》之日起10日內,將書面反饋意見送交學院內審辦公室,逾期即視為無異議?!秾徲嬚髑笠庖姼濉分猩婕皶嫼怂?、財務報賬資料、財務會計制度執行等財務管理業務規范性問題,應得到學院財務部門的核實和確認;

        (五)出具《審計報告》并送達被審計部門,同時抄報有關院領導及抄送有關部門;

        (六)根據《審計報告》應當進行整改的,學院內審辦公室向被審計部門和整改事項涉及到的院內相關單位送達《管理建議書》,并督促被審計部門和相關單位限期整改;

        (七)被審計部門自接收到《管理建議書》之日起60日內,將審計整改落實方案和整改結果以書面形式報送學院內審辦公室;

        (八)根據學院有關規定,在院內以適當的方式公告審計結果;

        (九)學院內審辦公室在審計事項結束后,應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

        第六章 審計結果運用

        第十九條 建立健全審計發現問題整改機制。被審計部門主要負責人是審計整改第一責任人,根據審計發現的問題和提出的建議,列出整改清單和期限,逐項研究整改,以完善本部門制度建設,促進規范管理,并在整改限期內向學院內審辦公室書面報送整改結果。

        第二十條 學院內審辦公室建立審計發現問題整改臺帳,對于整改到位的問題,予以銷號。

        第二十一條 建立完善由紀委、組織人事等職能部門共同參與的聯合督查整改與問責機制。

        第二十二條 學院有關部門要把審計結果及其整改情況作為干部考核評價、選拔任用、獎懲和相關決策的重要依據。

         第七章 責任追究

        第二十三條 違反本辦法,有下列行為之一的部門和個人,學院內審辦公室應將有關情況提交學院行政辦公會議研究,根據情節輕重,提出批評教育、責令整改、通報批評、給予黨紀、政紀處分或經濟處罰等建議,報請學院黨委會研究決定后實施:

        (一)拒絕或故意拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的;

        (二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的;

        (三)轉移、隱匿違法所得財產的;

        (四)弄虛作假,隱瞞事實真相的;

        (五)阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;

        (六)沒有正當理由不按期進行審計整改,或經學院內審辦公室督促仍不及時反饋整改情況的;或整改不力、屢審屢犯的;

        (七)工作失職,造成嚴重后果的;

        (八)報復陷害審計人員或檢舉人員的。

        以上行為涉嫌犯罪的,移交司法機關處理。

        第二十四條 違反本辦法,有下列行為之一的審計人員,學院根據有關規定給予批評教育、責令整改、通報批評、紀律處分或經濟處理:

        (一)利用職權,謀取私利的;

        (二)弄虛作假,徇私舞弊的;

        (三)玩忽職守,給國家和學院造成重大損失的;

        (四)泄露國家秘密和被審計部門秘密的。

        以上行為涉嫌犯罪的,移交司法機關處理。

        第八章 附 則

        第二十五條 本辦法如有與國家審計法律、法規相抵觸的,應按國家法律、法規執行。

        第二十六條 本辦法由學院內審辦公室負責解釋。

        第二十七條 本辦法從發布之日起施行。


         
             
         
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